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營改增”對物流運輸企業會產生哪些影響?物流運輸企業怎樣應對

瀏覽次數:1478 次    發布日期:2013-08-24     字體:

營改增”對物流運輸企業會產生哪些影響?

更新時間:2013-08-02 11:09 來源:互聯網 瀏覽: 次

記者發現,以公路交通為主的物流運輸企業是營改增中稅負增加最明顯的一類行業。下文將總結陳述物流運輸企業稅負增高的影響、成因,以及企業的應對措施和期望等。

一、稅負增高對物流運輸業的影響

記者在采訪過程中發現,不少物流運輸類企業因營改增稅負明顯增加。這里的物流運輸業指主要與陸路交通運輸相關聯的企業。稅負增加的程度,多在5%到20%之間,通常在10%多一點。浙江一位業主表示,當前物流企業利潤高的能拿到20個點,一般的也就10來個點,增值稅11個點影響較大。

物流運輸企業目前通常采取三個稅率,倉儲部分為6%、運輸部分為11%,小規模納稅人按3%簡易征收。按3%簡易征收的企業均表示稅負沒有增加。營改增中兩端的企業稅負一般會降低,一是能夠規范化運營的享受小規模納稅人待遇的企業;另一個是制度完善、管理經驗豐富的大企業集團。

營改增導致物流運輸業在部分地區重新洗牌,一些小企業經營不規范,拿不到正規發票,抵扣困難,形成部分小企業瀕臨倒閉,大企業兼并擴張的趨勢。還有另一種現象,一些不愁拿發票的規模較大的企業老板,為了享受小規模納稅人的稅收優惠,會將自己的企業拆分成數家規模稍小的企業。有的運輸業主因為營改增后利潤不能保障,于是退出物流運輸行業轉投其他稅負低的行業。針對洗牌,有規模的企業認為,陣痛之后可形成少數大企業的資源共享,能提高資源配載效率,利于行業發展的規范性,減少業務層層轉包帶來的低效和單個企業利潤率低的弊端。

營改增導致區域間稅收負擔產生變化,會有區域間稅負流轉的問題,多表現在試點省市與非試點省市因稅負變化導致的企業轉移,這在浙江、江西兩省間表現得尤為明顯。甚至同省的蘇南、蘇北都存在這種轉移。

二、物流運輸業負擔增加的原因

導致物流運輸企業感覺稅負壓力大的原因主要在如下幾方面:

第一,經濟不景氣,本身生意就不好做,作為客戶的制造業節省運輸成本,導致物流運輸業利潤微薄,營改增后稅負稍重便對部分企業構成壓力。上海一家企業坦言,如果在前兩年經濟好的時候,這點稅收負擔壓力不大,但在經濟低緩期稅改帶來的壓力會相對更明顯些。由于制造業竭力壓價,低于物流業的最低利潤率物流企業又不接,導致物流運輸企業接單量下降,有的接單量比一年前下降了約四分之一。

第二,企業經營管理不規范。一些投機性的缺乏保障性的小企業,車子租賃、司機雇用,車主、司機身份稅務部門難以認定,不易管理協調,不但拿票難,車主還要預留一部分利潤,一層層傳遞上去就會導致運輸企業和物流企業抵扣難。一些企業適應了過去的粗放式經營,缺乏規范管理走正規發票的經驗,產生了對稅費環境的不適應。

第三,抵扣范圍有限,成本支出較高的項目大多無法抵扣,如路橋費、房屋租金、異地加油費用等。物流運輸業經營業務稅率不一,準確劃分難度較大,也導致抵扣難。

第四,抵扣范圍內的項目抵扣難度較大。即便在試點地區內,僅在少數指定的企業進行維修和加油,才能拿到增值稅發票,而許多隨機需要的加油和維修是在規定企業外發生的。要在可拿增值稅發票的油企加油,必須墊付一定額度現金,這比較影響小型企業的正常運作。運輸車輛、設備等稅改前多已購置到位的企業,無法納入進項抵扣。

第五,增值稅稅率偏高,地方對政策進行自主調整等。一個大企業做過測算,按前期試點抵扣范圍統計,11%的稅率抵扣完實際稅負約在7%-8%,如果能將稅率降兩三個點,如按9%征收,抵扣完就跟之前5%的營業稅稅負相當了。個別地區推行營改增時擅自調整,如某地規定抵扣額度不能超過40%,通過玻璃墻的設置,企業即便抵扣順暢,抵扣完的實際稅負也只能比營業稅時高。

第六,扶持政策等優惠落實難。一是應許的企業稅負增加超過一定額度能獲得相關補償的承諾兌現難,企業也厭煩期間需要查賬核定。再者,抵扣流程的操作效率不高,有待改善。

三、企業的應對策略和愿望

企業的應對策略

面對營改增帶來的稅收環境變化等挑戰,為了生存,企業不得不采取一些應對措施,常用手段有如下幾種:找“有門路”的大企業代開發票;拆分、轉移企業或轉行;通過漲價轉移稅負成本;其他方面嚴格控制成本。試點前,各地相關協會也會預先組織企業到應付稅改“有經驗”的地方(如上海)學習一些規避手段。

一些信息不暢通的小企業,客戶要求開發票,自身不能開,又不能及時找到代開發票的企業,就可能死掉。有的從企業規模入手,將大企業拆分成小的,可以享受小規模納稅人待遇;使用現金交易,稅都不用交;注冊地轉移,轉到稅負低的地區。部分企業在購置車輛等高投入設備中會通過一些復雜操作避稅。

成本提升的壓力下通過漲價來轉移稅負往往成為一種最直接的手段,物流企業成本增加到一定額度后通常會選擇漲價將負擔轉移給下游客戶,導致商品物流成本上升,傳導給終端消費者。如果企業無法轉嫁負擔,那只能控制成本,比如限制員工工資和汽車設備數量等。

企業的愿景

有的業主希望能重新回歸營業稅,怕8月1日全國推開后要增值稅發票的客戶越來越多,導致消項增壓。小業主表示,如果拿不到增值稅發票,其他能拿到發票的企業會在第一時間把自己掐死,而提供增值稅發票稅負又會增大。小企業不能自開增值稅發票,只能找人代開,期望能找到更好的解決辦法。享受小規模納稅人待遇的企業希望能一直執行3%的簡易征收。

物流運輸企業希望能夠盡快解決加油、維修等難拿發票的問題,也希望將辦公用品、通行費納入抵扣。通行費能占到企業成本的20%到30%,納入營改增將會為物流運輸企業根本性的減負,從可操作性上講也比較便捷。企業認為,增值稅能在各行業普遍推開的話,稅負會降下來。純運輸類企業最想解決燃油抵扣難的問題,希望加油站能方便地拿到增值稅發票。

業主普遍認為,物流企業繁榮與否,主要看制造業。有業主認為,當前資金多轉移至畸形的房地產業,制造業投入減少,是導致制造業不景氣的原因之一,希望政府能將虛高的房地產壓下來,這樣制造業等其他產業的空間會大些。

物流運輸行業的一大塊成本用在維護客戶關系和公關運作上,這方面負擔遠大于稅改的影響。相關企業表示,只要有關部門不在一些事情上拖、卡,那稅改的影響并不值得顧慮。希望稅務部門提高抵扣操作的效率是比較普遍的呼聲。針對個別地區執行的抵扣不準超過一定額度的規定,企業表示,能將抵扣額度提高到稅款總額的50%就好了。

對全國鋪開后的影響預測,企業多數認為在抵扣范圍不變的前提下對自己影響不大,因為能形成跨省經營的企業只是很少數。不過有規模的企業則認為,全國試點利于緩解之前由于地域稅收政策與稅率差異產生的難題。部分業主認為,營改增全國鋪開可能所有的客戶都會要增值稅發票,消項壓力增大,稅負未必降低。

作者:中國物通網

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